摘要：财务管理往往可影响石油化工企业决策与发展走向，与石油化工企业的生产经营活动紧密相关。内部控制水平直接影响着石油化工企业财务管理能力及水平，对石油化工企业意义非凡。本文将从内部控制的重要性以及财务管理内部控制中存在的问题入手，就“如何加强财务管理内部控制”提出几点可行建议，希望以此提高石油化工企业财务管理及内部控制水平。

关键词:石油企业；财务管理；内部控制

一，提高石化企业财务管理和内部控制的重要性

提高石化企业财务管理和内部控制的重要性主要体现在四个方面:一是有利于提高石化企业在内外部环境中的生存韧性，特别是在面对各种财务风险以及这些财务风险所带来的威胁时，会表现出更强的应对能力；二是可以提高石化企业会计信息和资料的真实性和可用性，对当前生产经营的稳定和未来发展战略的完善和优化具有重要意义；第三，完善石化企业的财务管理和内部控制，可以为企业审计工作的开展打下更好的基础，促进审计工作的顺利开展；第四，财务管理和内部控制水平的提高有利于产品结构的合理发展和规划，对企业税收筹划具有重要影响。

二，石化企业财务管理内部控制存在的问题

(一)石化企业财务管理内部控制的独立性较低

财务管理和内部控制独立性低是石化企业管理中存在的一个现实问题，阻碍了财务管理和内部控制取得更好的效果。从实际情况来看，财务管理和内部控制的独立性低，根源在于财务管理的独立性不高，这与石化企业传统管理模式的影响有关。& ldquo低独立性& rdquo可能产生的不良后果有:一是企业的财务管理和内部控制缺乏专业的指导，不能保证工作质量，即内部控制差，财务管理效果差；第二，& ldquo低独立性& rdquo不能在企业内部形成较好的财务管理和内部控制环境，不能为财务管理和内部控制水平的提高提供较好的条件；第三，由于对石化流程的无知，可能会被生产、技术等部门误导，导致财务数据核算失真，从而影响领导决策。

(二)石化企业财务管理内部控制方法单一。

近年来，内外部环境的变化给石化企业的财务管理和内部控制带来了新的要求和挑战。企业原来采用的财务管理和内部控制表现出明显的落后性和不适应性，管理和控制的方式方法比较单一。这种& ldquo独特性& rdquo负面影响表现在:一是可供选择的途径少，不利于企业财务管理和内部控制的一些相关工作的开展；二是方法单一，使得财务管理内部控制的推进非常机械，缺乏灵活性，大大增加了财务管理内部控制的复杂性，缺乏安全性。

(三)石化企业财务风险防范意识薄弱。

就财务风险防范的重要性而言，它应该是石化企业财务管理内部控制中极其重要的一部分。但是，一些石化企业对财务风险防范不够重视，整体意识薄弱。这种& ldquo意识薄弱& rdquo造成的不良后果有:一是石化企业抗金融风险能力差，面对金融风险缺乏有效的应对机制；二是财务管理内部控制的有效性大打折扣，不利于石化企业的财务健康；三是石化企业财务在税收筹划上不及时，尤其是消费税中应税产品和非应税产品的划分，可能会给企业带来很大的损失。比如，一些地方炼油企业向非航空空企业销售3号航油，税务部门征收补充消费税。如果地炼企业销售时不考虑消费税，定价过低，补征会给企业造成很大损失。

(四)缺乏对石化企业财务管理内部控制的评价和监督

为了在石化企业中取得良好的控制效果，一个必要的条件是石化企业必须有一个有效的评价和监督机制。但是，在一些石化企业中，财务控制没有一个有针对性的评价和监督机制，导致了不良后果& mdash& mdash石化企业财务管理和内部控制的发展缺乏指引、约束和规范，难以取得良好的效果。目前财务管控评价监督机制的缺失表现在:一是现有的监督评价机制不能及时发现石化企业财务管控中存在的问题并进行有效反馈，评价监督落后；二是现有的评价监督机制没有针对性，无法有针对性地辅助石化企业的财务管控工作，整体评价监督效果较差。

三。加强石油企业财务管理内部控制的建议

(一)能积极开展财务管理内部控制制度建设。

提高财务内部控制的独立性，应积极构建相关制度，通过相关制度的完善来规范石化企业内部。具体建议如下:一是石化企业对整个企业的内部控制进行划分，将与财务管理密切相关的部分分离出来，将这部分内部控制的开展与财务管理紧密联系起来，明确这部分内部控制的目标和方法；二是制定一套专门的石化企业财务管理内部控制制度，并根据石化企业财务管控的实际情况不断完善制度，通过这一制度维护和保证财务管控的独立性；第三，通过加强相关宣传和参加培训，使财务人员对工艺流程有一定的了解，从而保证财务数据的真实性，为企业的相关决策提供有益的参考。

(2)可以采取多样化的财务管理内控措施。

石化企业目前面临的复杂的内外部环境决定了不能简单地把账务核对作为财务控制手段，丰富控制手段是一项必要的任务。具体建议如下:引入信息技术，利用信息技术优势加强石化企业财务管理内部控制，丰富企业财务管控手段，摆脱管控手段的单一。信息技术的介入和财务管理信息系统的建立，可以加快财务管理内部控制过程中有价值信息的传递速度，修补财务管理内部控制的漏洞，最终显著提高财务管理内部控制水平。

(三)可以增强金融风险防范意识。

虽然财务风险是石化企业生产经营发展过程中无法完全消除的威胁，但通过增强防范意识，可以削弱这些风险的威胁。对此，主要建议如下:一是通过培训、学习等方式提高石化企业相关人员的意识；第二，将财务风险防范融入石化企业日常财务管理的内部控制，防范和管理常见的财务风险，及时消除风险诱因，在规避财务风险的同时，通过实际工作强化意识；三。划分金融风险防范的职责，以金融管理部门为领导金融风险防范工作的责任主体，协同其他与风险管控相关的部门开展防范工作，通过& ldquo责任到位& rdquo用& ldquo实践& rdquo结合，使整体认识金融风险；第四，将财务风险防范意识融入石化企业财务。在税收筹划中，相关财务人员应意识到税收筹划中隐藏的财务风险，以便提前处理风险，尽可能避免或减少损失。例如，在地方炼油企业向非航空空企业销售3号航油，税务机关征收补充消费税的情况下，如果企业财务人员对财务风险有足够的认识，在一开始就把消费税的应税产品和非应税产品划分清楚、价格制定合理，就不必承担补充征收带来的财务压力和风险。

(四)能够建立健全财务管理内部控制评价和监督机制。

完善财务管理内部控制的评价和监督机制是石化企业开展相关工作的重要支柱。建立和完善财务管理内部控制评价监督机制的建议:一是评价监督机制的制定和完善应由企业管理人员组成的评价监督小组来推动；第二，在评价和监督企业财务管理内部控制时，评价和监督机制必须能够清晰地呈现财务控制状况，以便企业不断调整和优化财务控制方法。比如解决石化企业计量难的问题，可以结合石化企业影响计量的实际因素，制定相应的评价和监督机制，以规范人员行为和设备使用，提高计量结果的准确性，为财务人员开展相关工作提供真实可靠的信息，保障石化企业的财务安全。

四。结论。

综上所述，石化企业财务管理内部控制对增强石化企业的韧性和会计信息数据的真实性具有重要意义。在内外部环境变化下，财务管理内部控制水平的提高受到财务管理内部控制独立性不高、风险防范意识不强、监督体系缺失等问题的制约。针对这些问题，可以采取加强制度建设、增强财务风险防范意识、建立内部控制评价和监督机制等建议，提高石化企业财务管理的内部控制水平，从而促进石化企业健康长远发展。

参考资料:

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[2]林荣。如何搞好石油企业财务管理的内部控制[J].中外企业家，2022 (36): 1-2。

[3]袁瑛。论加强内部控制提高企业财务管理水平[J].中国商业理论，2022 (20): 84-85。

作者:司维刚单位:山东清源集团有限公司