随着中印经贸关系的发展，许多中国企业对在印度设立投资项目越来越感兴趣。针对中国企业可能遇到的问题，我们整理了一些印度吸引和利用外资的法律法规和做法，供来印度设立投资项目的中国企业参考。

一、印度政府批准的外国投资项目的分类和管辖权

目前，印度政府采取了积极吸引和鼓励外资的政策，审批程序大大简化。从审批外资项目的难易程度来看，外资项目可分为四类:

(一)外资股权不超过50%；

(二)外资股权不超过51%；

(三)外资股权不超过74%；

(4)外资股权达到100%。

对于在印度的外资项目，只要外国公司的股权不超过印度政府规定的不同行业外资股权最高限额，外资项目就可以享受“自动生效制”审批，即只要向印度储备银行(央行)提交相关表格和材料，投资项目就可以自动获得批准。

如果外国公司的股权超过印度政府规定的不同行业的外国投资最高限额，或者其他法规排除的外国投资项目，必须获得印度政府相关部门的批准。印度负责审批外国投资项目的政府部门是外国直接投资促进委员会。

二。在印度投资的方式和形式

作为中国公司或者中国人，在印度进行投资活动，首先要选择一定的主体形式或者法人资格。主体形式或法人资格的选择主要取决于我们要从事的经济贸易活动的内容和目的。一般要根据印度法律规定的外资管理所包含的名称和相应的职责范围来选择从事经营活动。中国企业或个人可以选择的主要形式的名称、特点和责任如下:

(一)设立办事处或者任命业务代表

中国公司若想在印度设立办事处或指定商务代表处开展联络工作，需要获得印度储备银行的批准，并提交编号为FNC1的表格，印度的“储备银行”一般授予联络处或从事联络活动的代表三年有效期。设立代表处或任命业务代表的申请应提交给储备银行中央办公室外国投资办公室。延期申请可向代表处所在地有管辖权的地区办事处设立的“储备银行”报告。

需要注意的是，印度“储备银行”无论是以办事处还是委托代表的形式从事联络活动，获得批准的前提条件是，办事处或业务代表在业务活动中发生的一切费用必须是从境外汇入的外汇，“储备银行”要求有年度会计报表证明。办事处的业务应严格限于业务推广和从印度出口，不允许从事制造、贸易、项目执行和承包工程等活动。

(二)担任代理人

经印度储备银行批准，中国公司或个人可以作为印度国内公司的代理。申请从事代理活动或接受委托代理，应向储备银行总行外资处提出申请，表格编号应提交FNC1。印度的“储备银行”对代理活动有严格的规定。代理商可以从事的活动仅限于以销售为目的的产品销售，其间不得进行任何加工。

(3)成立项目办公室

中国公司可以在印度设立临时项目办公室实施某个项目或承包项目，并报储备银行有管辖权的地区办公室批准。提交表格编号FNC1 .需要注意的是，外国公司在印度的任何项目或工程承包都必须得到印度政府或“储备银行”的批准，项目办公室的设立及其业务发展必须与印度政府或“储备银行”对该项目或承包工程的批准证书一致。办公室应每年向储备银行提交财务报告。

(4)设立分公司。

经印度储备银行批准，中国公司可以在印度设立分支机构，从事贸易、商业和生产。设立分公司的申请应向储备银行总行外资处提交，表格编号应提交FNC1。分公司的职责和业务范围如下:

1.代表母公司在印度开展公司业务，如代理买卖；

2.对母公司的业务进行研究，并将研究结果提供给印度相关公司；

3.开展进出口业务；

4.促进印度公司和海外公司之间的技术和金融合作。

分公司的业务范围必须与储备银行出具的批准证书规定的内容一致，并每年向储备银行提交会计报告。

(五)建立合资企业

在印度建立合资企业就像外国公司在中国建立合资企业一样，受当地法律管辖。印度没有一系列关于合资企业的单独法律，比如中国的《合资企业法》。已成立的合资公司具有印度公司完全平等的法人资格，所有与印度公司相关的法律，如印度公司法和税法，均适用。不过，成立合资公司的流程与普通印度公司的流程只是不同，即必须获得印度储备银行的批准。中国企业在印度建立合资企业应注意以下问题:

1.合资合同中国公司和印度公司的合资企业应签订合资合同。合营各方的权利和义务应在合营企业合同中规定，合营企业合同应经合营企业董事会批准后方可成立。

2.董事会合资公司章程应明确规定中国董事出席公司董事会并行使相关权力的条款和条件，并应尽可能详细地规定一些必须由中国董事出席或经中国董事批准才能作出决定的事项。

3.候补董事中方可以任命候补董事。合资公司经营期间，一旦中方董事不能出席董事会会议或出席会议，候补董事可代为行使权力。

4.法律审计师在事先征得中方公司同意的情况下，合资公司可以任命公司的法律审计师，这可以确保合资合同相关条款的执行，并在一定程度上与印度合资方沟通相互理解和信任。

5.合资企业股权转让。合资合同和章程应明确规定和限制印度合伙人转让合资企业股权的条件。

(六)设立个人独资企业

中国公司可以在印度设立100%股权的独资企业。设立个人独资企业必须获得印度外国投资促进局的批准，其他设立公司的流程和条件与设立合资企业相同。

印度“外国投资促进署”批准设立独资企业的标准如下:

1.企业需要控股运营，生产与独立企业运营相关的后续或下游产品需要印度政府批准；

2.个人独资企业使用的技术涉及知识产权保护，或者设立个人独资企业可以引进先进技术；

3.50%的企业产品出口；

4.咨询服务业；

5、涉及电力、道路和港口建设项目、工业示范园区建设项目。

三。行业法规及外资项目股权比例审批

(一)“自动生效系统”只要符合“自动生效系统”批准的外商投资项目，申请人只需填写表格编号FNC1一式七份给印度孟买印度储备银行外汇管制部总经理，项目可自动批准。

实行“自动生效审批”程序的行业及其股权上限

1.固定电话、移动电话、寻呼、卫星的全球个人电话业务，外资最高可占49%，需通信管理部门许可；

制造没有限制。

2.房地产开发不允许外国投资，非印度居民除外。

3.煤炭、褐煤国企外资比例最高为49%，其他不超过50%。

4.医药成品药的批量生产、生产和中间体合成(采用DNA技术的除外)的外商投资最高限额为74%。

5.酒店和旅游业的外资比例最高为51%。

6.钻石、宝石采矿业外资最高额度为74%；

除钻石、宝石外，金、银等冶金矿石及其加工外资可达100%。

7.广告和电影广告外资最高限额为74%；

电影拍摄外资可达100%。

8.互联网接入服务在下列情况下外资可达到100%:

(1)无接口的互联网接入服务(包括卫星和海底电缆)；

(2)通信电缆基础设施建设；

(3)电子邮件；

(4)语音邮件。

但是，上述区域必须满足以下条件:

1.如果外资达到100%，外国公司必须承诺，如果公司股票在世界其他地方上市，五年后将26%的股权转让给印度本地公司；

2.如有必要，公司应取得营业执照，并符合国家安全要求；

3.超过49%的外国股权必须得到印度政府的批准。

9.外资投资机场建设低于74%可按“自动生效”审批。

10.特快专递业务外资股权可达100%，以“自动生效”批准。

11.大众捷运系统的外资股权可达100%，并获“自动生效”批准。

12.非银行金融公司属于进一步开放和鼓励的领域:

(1)确实引进外资，包括:

①外方股权低于51%，但前期投资超过50万美元；

②外资股权在51-75%之间，前期投资超过5000万美元；

③外方股权70-100%，前期投资750万美元，全部在24个月内完成。

(2)只要外国投资者不要求将不少于25%的股权转让给印度公司作为条件，并满足上述(1) (1)的要求，且实际投资额超过5000万美元，即可设立拥有100%股权的经营性分支机构。分支机构数量不限，分支机构也不必投入额外资金。

(三)合资非银行财务公司只要符合上述最低出资条件(一)①和(一)②，只要外资股权低于75%，就可以设立分支机构从事非银行财务公司的其他经营活动。

(4)符合印度储备银行的投资导向。非银行金融公司领域的外商投资项目可以通过“自动生效”程序获得批准。印度储备银行将根据实际情况公布投资方向。

(二)政府批准的项目。对于不符合“自动生效制度”的外资项目，要求申请人向位于德里的印度财政部外国直接投资促进委员会提交申请材料。“外国直接投资促进委员会”将在30天内决定是否批准。

(三)需要特别批准的行业

在印度的一些行业，外资项目的审批与外资股权比例无关，都要经过印度政府相关部门的审批。这些行业主要是:

1.银行；

2.提供金融服务的非银行金融机构；

3.导航空；

4.房地产开发

5.风险资本基金和风险资本公司；

6.基础设施和社会服务投资公司；

7.原子弹及相关项目；

8.国防工业和战略工业；

9.农业(包括种植业)；

10.印刷媒体；

1.广播；

12.邮政服务。

(4)印度政府保护或支持的产业。

虽然部分行业的项目不超过外资股比上限，但出于保护中小企业等原因，印度政府规定不能适用“自动生效制”。需要政府部门批准的此类项目如下:

1.特别为小企业保留的行业；

2.需要工业生产许可证的行业；

3.所有与航空航天和国防有关的项目。

经印度外国投资促进委员会批准，外资可参与印度私营企业合作获取工业生产许可，项目规模在10亿卢比以下，但外资股权不能超过26%；

4.所有与核能有关的项目；

5.完全外向型的企业，在出口加工区、电子硬件科技园和软件科技园设立的项目；

6.收购现有企业的股权；

7.产业政策未涉及的行业，或外资股权超过政府规定上限的项目。

四。印度政府审批外资项目的程序和要求

印度没有类似商务部的对外贸易经济合作部。与涉外和国际经济贸易合作有关的职责和权力由不同的部委独立行使，每个部门对政府内阁负责。通过“自动生效”程序批准的外资项目直接向印度储备银行(中央银行)报告。未经“自动生效”程序批准的外资项目，或者超出印度政府相关规定的外资项目，由现在隶属于财政部的外国投资促进局审批。中国企业在向印度政府提交项目审批过程中，应注意以下问题及相关程序:

(1)所有需要审批的外资项目相关材料，必须在“外资促进局”下次会议召开前15天提交，并确实附项目主管部门对项目审查的意见。

(2)“外国投资促进局”一般在30天内作出是否批准项目的决定。在此期间，可能需要咨询印度内阁经济事务委员会和其他部门。

(3)如果提交的项目未获批准，或需要补充其他相关资料，为避免延误，申请人应争取到外国投资促进局一趟。

(4)“外国投资促进局”将根据产业需求和产业政策，对不同的项目进行逐案审批。

(5)“外国投资促进局”只决定是否整体批准该项目。如果项目除外商投资外还包括技术转让，或者工业生产许可证等其他事项需要另行审批。

(6)“外国投资促进局”主要从以下几个方面对提交的项目进行审查:

1.项目的经营活动是否涉及工业生产许可证，如有必要，必须考虑能否取得工业生产许可证；

2.项目是否涉及技术合作。如果涉及技术转移，①技术的来源和属性是什么？②技术转让费如何计算？(不允许支付拥有100%股权的子公司与母公司之间的技术转让费)；

3.项目是否涉及强制性出口要求。如果是，出口申请人将如何承担出口义务(主要是小型工业项目、外汇余额100%和外资参股的出口型企业以及设立在出口加工区的企业)；

4.项目是否涉及指定出口地。如果出口到指定目的地，出口的是什么产品？指定的出口在哪里？

5.该项目是否涉及对其他计划的承诺，如出口促进资本货物项目；

6.如果是外向型企业，企业生产是否达到原材料附加值和产品出口量的最低要求；

7.项目是否降低了生产许可政策对原产地限制的要求；

8.该项目是否涉及战略和国防物资的生产；

9.投资方以前是否在印度有过合资项目，或者在类似行业和相关行业有过技术转让和商标转让？新的投资项目，或者技术转让、商标转让的原因和必要性是否能够证明不会对技术转让、商标转让的原合资企业、合作方、利益相关方造成任何损害。一般投资人的前合伙人需要对新项目出具“无异议证明”，否则新项目不予批准。

(七)符合下列条件的项目将优先审批:

1.新兴产业产业政策鼓励的项目；

2.基础设施建设项目；

3.具有出口潜力的项目；

4.能够扩大就业，特别是解决农村就业问题的项目；

5.能够直接或间接扩大农业生产的项目；

6.具有广泛社会效益的项目，如医院、人力资源开发、医疗保健药品及设备生产项目；

7.技术引进和资金注入项目。

(8)外商投资促进局容易批准的外商投资企业或100%股权的子公司为以下行业或领域的外商投资企业:

1.涉及控股运营，但相关或下游产品投资需要印度政府事先批准的项目；

2、知识产权需要保护，或引进高科技项目；

3.产品出口超过50%的项目；

4.咨询服务；

5.电力、道路和港口建设项目，工业示范园区和工业发展园区项目。

(九)如果中方企业暂时找不到合适的印度合作伙伴，只要投资方承诺在3-5年内将26%的股权转让给印度企业(包括个人、合作伙伴和印度国有企业)，外国投资促进局可以临时批准设立100%股权的独资企业。

(10)可以批准100%外资参股的贸易公司，但外贸公司的经营活动必须是1。出口；

2.以出口或仓储销售为前提的批量进口；

3.批发贸易；

4.同一集团公司内市场份额超过75%的产品或服务的进口服务。

动词 （verb的缩写）公司注册费用

在印度注册公司，要根据注册资本的规模向注册机关缴纳一定的注册费。具体金额如下:

注册资本支付的费用(卢比)

1000万卢比，15.6万

两千万卢比，20.6万

3000万卢比，25.6万

4000万卢比，30.6万

5000万卢比，35.6万

卢比1亿60.6万

卢比五亿2606000

不及物动词外国公司应缴纳的税款

(1)直接税

1.企业所得税印度政府在税收方面对外资几乎没有优惠政策。相反，外国企业所得税的税率(48%)高于印度当地企业所得税的税率(35%)。

适用于印度外国公司所得税的税种和税率

序号的税源税率(%)

(1)彩票和各种彩票游戏30

(2)各种形式的赛马30

(3)政府支付的各种利息，政府或用

印度相关外汇信贷利息收入20

(4)特许权使用费20

(5)技术服务费20

(6)长期资本收益20

(七)任何其他形式的收入48

2.个人所得税

来印度投资项目工作的中国工作人员，在印度停留时间超过182天，或者超过60天，过去4年在印度停留时间超过365天，将被视为“印度普通居民”，缴纳个人所得税。

印度个人所得税税率表

年收入(卢比)

此外，年收入在6万到15万卢比之间的，需要额外缴纳12%的外国税；年收入超过15万元的，附加税为所得税的17%。

3.财产税

根据印度的财产税法，特定的非生产性资产需要缴纳财产税，每年3月31日对净财产征收。征收对象主要包括:住宅、商业建筑、城市土地、珠宝、金银、汽车、飞机、船舶、游艇等。上述财产用于销售或者经营活动的，不属于净资产。财产税率为净财产超过卢比部分的1%财产税。1,500,000.

(2)间接税

1.营业税

销售税由中央政府或州政府对跨州或州内销售征收。中央销售税率为4%，各州销售税率各不相同。未加工产品的售后收入通常是免税的。大多数州对合同征收销售税，但各州之间需要征税的合同金额和税率存在差异。进出口贸易中的销售和服务不征收销售税。此外，为了吸引投资，一些州对新建企业免征销售税5-7年，落后地区的企业还可以获得销售税减免。

2.商品税

货物税是为生产活动对国内产品征收的一种税。目前，货物税率已调整至18%的平均水平。

3.服务税

印度对应税服务征收5%的服务税，包括电话、保险(人寿保险除外)、债券代理服务、技术咨询、管理咨询、房地产代理、市场研究服务、清关和转运服务以及其他服务。税款由服务提供商在每月15日或每季度支付。在印度从事服务业务的非印度公司应授权代表处理税务事宜。

4.其他间接税

政府对特定文件、协议和金融工具征收印花税。

印度酒店和消费酒店的食品和饮料需要缴纳10%的酒店消费税。奢侈品税也适用于高端酒店。

引进外国技术时，需要缴纳5%的R&D税。

5.关税

印度对进出口货物征收关税，各种产品的税率按照“关税税则”执行。每个财政年度，“政府预算”可根据经济发展的需要调整关税税率，具有法律效力。

目前，印度的海关税率分为4档:5%、15%、25%和35%。

印度的关税税率高于其他发展中国家。近年来，印度政府不断采取一些措施，逐步降低总体关税税率，力争在近几年内降低到亚洲国家的平均水平，即平均关税低于20%，峰值关税低于30%。

外资进口用于自产的机器设备，按照一般贸易进口同类产品的关税税率征收关税。只有联合国和个别国际金融机构，如世界银行和亚洲开发银行支持的机器和设备可以免除关税。

为出口目的进口原材料，或者用于出口加工的部分机器设备，可以减免部分关税。

在出口加工区设立的企业可以减免部分产品的关税。

对进口原材料或部件支付的关税可以部分抵消产品营业税。

6.增值税

由于征收增值税的立法权掌握在各邦政府手中，目前印度国内增值税政策并不统一。但根据印度中央政府的要求，近几年增值税税率将统一到16%左右。

以上方面只是印度政府相关部门为吸引外资，实现项目审批透明化而公布的一些政策和指导原则的主要方面，对外国投资促进局是否审批具体项目没有约束力。而且印度政府的相关政策也在不断调整，仅供中方相关单位参考。

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