流动资金

营运资金是企业维持正常生产经营所需的营运资金，是企业开展生产经营活动的必要条件。用于采购辅助材料、燃料、动力、备件、低值易耗品、半成品等。，形成生产储备，然后投入生产通过销售产品收回资金。这样，资本从生产领域流入流通领域，再从流通领域流回生产领域，反复循环，不断周转。企业的营运资金可以在企业停止生产经营时全部收回，因此营运资金将在现金流量表的最后一年收回。

有两种方法可以估算营运资本。一种是扩展指标估算法，参考同类矿山企业流动资金占固定资产投资、销售收入和总成本的比例。二是分项详细估计法，即根据流动资产和流动负债的差额进行分项详细估计。

(一)扩展指标估算法

(1)按固定资产资本率计算。

流动资金金额=固定资产投资额&倍；固定资产资本比率

固定资产资本率，即流动资金占用量与固定资产投资额的比率。

(2)按销售收入的基金费率计算。

流动资金额=年销售收入总额&倍；销售收入资金率

销售收入资金率，即流动资金占用与产品销售收入的比率。

(3)按总成本的资金率计算。

流动资金金额=年总成本&倍；总成本费用基金比率

总成本费用率，即营运资金占用占总成本费用的比例。

估算固定资产资本率、销售收入资本率和总成本资本率的参考指标见表12:

(二)分项详细估算方法

对于拟建(新建)或在建矿山项目，矿产资源开发利用规划或(预)可行性研究报告或矿山初步设计中的流动资金金额一般采用分项详细估算法进行估算，矿业权评估可采用矿产资源开发利用规划或(预)可行性研究报告或矿山初步设计资料。

根据营运资金的构成，具体分项估算公式如下:

营运资本=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+存货+现金

流动负债=应付账款

流动资金和流动负债的计算公式如下:

应收账款=年运营成本& divide周转次数

周转次数= 360 & divide最小周转天数

最小周转天数根据实际情况并考虑保险系数逐项确定。

库存=外购材料和燃料+在制品+产成品。

外购材料和燃料单独计算，计算公式为:

外购材料和燃料=年外购材料和燃料成本& divide周转次数

在产品=(年采购材料、燃料和动力+年工资和福利费)

+年维修费用+年其他制造费用)& divide周转次数

产成品=年经营成本& divide周转次数

现金=(年薪福利+其他费用)& divide周转次数

其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+营业费用。

-工资及福利费-折旧费-维修费-摊销费-修理费-利息费

结合以上两个公式，现金可以计算如下:

现金=(年经营成本-年采购直接材料成本-年维修成本)& divide周转次数

应付账款=每年采购的材料、燃料和动力& divide周转次数

常用的营运资金估算参数见表13:

矿业权评估中，流动资金总额的70%为银行贷款(半年至一年的短期贷款)，流动资金总额的30%为自有资金。

在矿业权评估中，流动资金根据生产期内的生产负荷分段投入。

例如，如果某个矿井的产量在2007年7月达到顶峰，那么

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