1.熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门制定本企业的物资核算和管理办法。(1)为了做好物资的核算和管理工作，主管物资核算和管理的会计人员首先要熟悉和掌握相关的财务会计法律法规，包括:《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《行业会计制度》、《行业财务制度》等相关法律法规和制度。(2)会同有关部门，制定本企业的物资核算和管理办法。①建立材料管理责任制。明确会计、供应、生产、材料使用部门的职责，建立相应的考核办法。应该注意的是，物资管理责任制应与企业内部经济责任制结合起来。②建立材料采购、收发、接收和保管制度。③综合利用材料，修旧利废，节约替代措施。④建立低值易耗品的领用和保管制度，根据企业具体情况确定低值易耗品的报销和报废方式。⑤制定包装材料存放管理办法。⑥建立材料库存制度。

2.确定合理的材料库存定额，掌握材料动态。物资储备定额是指保证企业正常生产经营活动所需的物资储备数量。材料储备定额是正确组织材料资金供应和材料采购的重要依据。材料储备定额可按以下公式计算:负责材料核算和管理的会计人员要经常深入材料使用和保管的实际情况，掌握材料的收发平衡，并根据变化情况及时修订定额，使材料储备定额更加合理。

3.做好物资储备控制。(1)材料采购的控制；(2)材料库存的控制；(3)材料消耗控制。

4.筹集采购资金，审核采购计划。为了保证生产经营活动的正常进行，及时补充物资储备，物资岗位的会计人员应积极筹措采购资金。及时了解采购资金的需求动态，及时向会计负责人和业务领导汇报，确保采购需求。同时，要严格审核采购付款计划，由供应部门制定，会计部门审核、考核、监督。审核时应从以下几个方面入手:(1)是否有必要对物资采购进行审核；(2)审核材料采购量是否合理；(3)审核材料单价是否合理。

5.做好材料的日常核算和管理工作。(1)配合供应和生产部门准备& ldquo材料目录& rdquo。(2)认真审核材料收发的原始凭证。(1)审核原始凭证是否齐全、手续是否完备、内容是否完整、数字是否准确；②审核原始凭证的合理性和合法性；③审查原始凭证的真实性。

6.负责材料的审核。(1)将材料的收发凭证与材料明细账或材料卡片进行核对。检查内容主要包括名称、规格、型号、数量、单价、金额等。(2)材料总账和明细账；材料收发平衡表和总账；汇总页与总分类账和明细分类账相连，保证账实相符。(3)将材料明细账(或材料卡)的数量与相关盘点报表进行核对，确保账实相符。(4)注意加强材料收发凭证的审核。特别注意材料收据上收入的金额、品种、规格是否与实收金额一致，是否存在以次充好、少收费多等欺诈行为。审核领料单时，注意有无涂改、伪造。材料是否用于生产，是否有假公济私的情况，发现问题时，供应、会计部门负责人应及时沟通处理。(5)在材料审核中，还需要注意材料仓库的白条到货现象。如有发现，要及时查明原因，填写领料单，履行正常手续。还要注意材料收发的动态平衡，长期未收的积压材料和生产中不能使用的废旧材料。组织相关部门人员的销售，做好材料销售的核算，按时纳税。

7.负责材料销售业务的会计核算，按时纳税。

8.做好委托加工物资的审核和管理工作。

9.参与材料的盘点。

10.盘点之后& ldquo库存报告表& rdquo与材料明细账进行对比，确定材料的盈余或亏损，找出原因，按规定进行账务处理。

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