现金是指一种普遍接受的交换媒介，可以立即用来购买商品或服务和偿还债务。

现金一般包括:纸币和外币；银行活期存款；各种见票即付的信用证券，如支票、本票、银行汇票、邮政汇票和信用证等。但是，邮票、临时借据、预付款、远期支票和银行储蓄存款不能作为现金处理。

一，企业现金的管理

一般来说，对于企业财务会计来说，现金的管理和控制主要着眼于建立企业内部的控制体系，即在处理各项经营活动时相互联系、相互制约的管理体系，以加强对现金收付的管理和控制。

企业内部现金控制的主要原则:

1.分工负责，相互制约，钱账分离，即记录现金业务的人不能管理现金，不能开支票，不能送存款；

2.管理现金收支的人不能登记会计记录(现金簿除外)；

3.现金收付由出纳负责，会计凭证由会计负责并相互监督。现金收支的管理和控制手段:

1.现金收入控制和管理

首先，科学地处理和控制现金收款程序，使相关企业管理者和员工清楚地了解各收款点的工作要求和程序，以确保应收现金能够得到充分的回收、记录和存储。其工作重点是:

(1)企业的收银系统用于建立审计功能。收银机固定在店铺的出入口，不可移动，让现金管理更有效率。此外，收银机上的销售记录也是设置人员的现金保管责任。在企业中，收银机的使用存在管理盲区，比如& ldquo或者故意输入错误的价格& rdquo等等。，for & ldquo无意的错误& rdquo这个缺点可以通过训练克服；For & ldquo故意的错误& rdquo要克服这一缺点，不妨对陈列商品实行全面的条形码，并配合主管不定期检查收银员的操作状态。

(2)每一笔商品交易都要逐一开仓& ldquo交易& rdquo收银机是& ldquo普通收银机& rdquo用& ldquo发票收银机& rdquo两种，用& ldquo发票收银机& rdquo，即每笔交易都开发票，企业对每笔交易逐一控制。

(3)信用卡销售，防范员工诈骗信用卡销售很常见，但企业销售人员用自己的信用卡为客户付款，却把现金放在自己的口袋里，这是严重的现金挪用和诈骗行为。虽然信用卡发卡行会将款项汇入企业账户，但对销售额、企业损失的手续费、因现金延迟到账而计算的利息损失没有影响，这种行为可能处理不当，可能导致更多弊端。要确定现金收入和信用卡收入的总额等于发票总额，除了日常核对会计记录和银行账户信息外，还可以联系客户确定付款是否与发票金额和付款方式一致。如果发现异常现象，应立即查明原因，并对疏忽的员工进行处理。

(4)收银台现金回收管理。由于收银台现金积累快(尤其是大卖场或旺季)，在管理上，单店经营要定期或定量回收，以防意外。对于多店经营，总公司会在一定时间内回收各店的现金，防止亏损。

(5)出纳人员的教育培训，企业的财产管理，出纳是管理的重点。所以要对收银人员进行教育培训，保证工作流程的正确性；平时要教会守法的坚定观念；另外，人员交接班的现金结算，主管的检查，盘点等。是教育和培训的重点。

(6)在企业，通过扫描商品条码控制，在收银台，通过扫描控制& ldquo商品条码法& rdquo要退房，可以避免& ldquo短期现金收据& rdquo管理；条形码结账更有助于改善收银员的工作。

(7)日常会计检查。企业的收入包括现金、信用卡、礼券、提货单、支票、各国货币等。只有用计算机上的会计数据核对企业的日常现金收入，才能掌握现金流量的管理证据。

(8)现金存入银行，营业室收取的现金每日主动存入银行，降低存储风险；至于现金较多的大卖场，则需要协调银行对企业催收。当不可能立即存入银行时(如节假日)，应先准备好安全的设备和周密的保险设施，以避免现金丢失的可能。

(9)定期或不定期盘点商品。为了防止现金销售记录不当或出现重大差错，可以每天、每周、每月营业终了时进行实物盘点，掌握当天每件商品的销售数量，计算销售金额，并与当天或当周收取的现金进行核对。也就是按照所谓的存货法，掌握销量，核对现金收据，确认所有的销售都入账。存货法适用于物品少、物品标准化或销售单价高的企业，并不是所有企业都能实施。

2.现金支出控制和管理

(1)建立严格的支出审核制度，在规定的范围内使用现金(主要依据《现金管理暂行条例》等规定)；所有超限支出必须以支票或其他转账结算方式结算。

(2)完善上述现金收支管理制度后，企业内部审计人员应对库存现金和银行存款进行定期检查和突击抽查。

二、现金会计

现金会计主要通过现金的相关账户进行核算。对现金进行会计核算所使用的会计科目应根据企业的实际需要而定。一般情况下，企业的会计部门可以设置& ldquo现金& rdquo、& ldquo银行存款& rdquo、& ldquo其他货币资金& rdquo三个科目，分别核算不同种类的现金在相应的账户中，但在编制资产负债表时，一般仍合并为& ldquo钱& rdquo包括在流动资产中。& ldquo现金& rdquo该科目用于核算企业库存现金，但不包括用于企业内部周转的备用金；& ldquo银行存款& rdquo账户用于核算企业存放在银行的各种存款(包括其他非银行金融机构的存款)，但不包括异地存款、银行本票、银行汇票存款等。& ldquo其他货币资金& rdquo账户用于核算企业的外币存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。& ldquo现金& rdquo帐户，& ldquo银行存款& rdquo帐户，& ldquo其他货币资金& rdquo账户，都属于资产账户，登记借方增加，反映贷方减少。至于备用金，可以根据企业实际情况单独设置& ldquo储备基金& rdquo或者帐户在& ldquo其他应收款& rdquo在账户中设置明细账进行反映。所谓备用金，是指企业会计部门预付给各部门，供各部门储备的一笔钱。一般来说，预付备用金有两种方式:固定预付制和非固定预付制。因此，储备基金有两种计算方法。