4.1目的

为了提高公司的经营业绩，统筹规划和灵活使用资金，充分发挥其经营效益，特制定本办法，除年度资金预算外，每月还要编制资金预测表，以达到资金利用的最高效率。

4.2资金范围

本办法所称资金是指库存现金和银行存款。

4.3运行期间

4.3.1资料提供部门在编制年度经营计划时，除提交年度资金预算外，还应在每月24日前，分别对未来三个月的资金和下月的预计收入、支付金额进行估算，并送会计部进行编制。

4.3.2会计部应于每月25日前编制未来三个月的“预计资金使用情况”进行月度修订，并于次月15日前编制上个月的实际与预计对比，编制“资金使用对比”一式三份，交总经理审核，一份自存，一份预算控制，作为预算控制的依据。

4.3.3会计部将资金数列入各部门资金估算表，每月25日前，在“支出明细汇总表”中按日汇总下月预计支出项目。一份由会计留存，另一份送出纳部，供出纳日常资金调度参考。

4.4国内销售收入

4 . 1 . 1业务部根据销售目标、各种销售情况、回款期限，在“预计收支表”中列出预计应收金额。

4.4.2收到票据的现金金额由会计部门填写。

4.5退税收入

4.5.1退税部门应根据退税申请的进度，编制预计应退税款。

4.5.2预计退还的营业税虽未实际退还，但若能冲抵现金支出，应视为退还。

4.6其他收入

其中租金收入、剩余收入、利息收入和其他收入由会计部门估算。

4.7资本支出

4.7.1土地:经办部门根据购地付款计划提供的付款预算准备土地。

4.7.2住房:根据共建项目的进展情况，预计将列出应支付的资金。

4.7.3设备分期付款和关税分期付款:会计部根据分期付款日期开列清单。

4.7.4机械设备、工程预付款:根据工程合同和进度，安排付款预算和外包信用证开发计划，列出预计付款资金。

4.8原材料支出

原材料

4.8.1.1根据产销计划预测各种原材料的消耗量，根据最新的库存和在途数量储备采购数量，并根据最新的单价预计付款日期在原材料资金预测表中列示。

如果4.8.1.2需要外包，应注明信用证开发的预计日期，这是采购材料和借款的依据。

材料

4.8.2.1散装和常备材料应按照前款所述材料的预期方法进行处理。

4.8.2.2的小型和零星材料是根据过去的实际发生次数估算的。

4.9工资支出

劳资管理部根据产销计划等资料，目前的员工人数，最新的薪资，根据预计的支付额，编制全公司的预算。

4.10经常性费用

4.10.1外包工作的付款:外包部门应参照外包厂商同意的付款条件，根据预计的付款金额进行计算。

4.10.2制造费用:会计部将根据生产计划和上月实际发生数剔除异常部分，并进行预测。

4.10.3销售费用:

4.10.3.1业务部可变费用根据销售计划单独估算。

4.10.3.2的固定费用由会计部根据产销计划和上月实际发生数估算，不包括非正常部分。

4.10.3.3管理费用:会计部门分别估计过去实际发生的金额和管理部门工作计划的支出。

4.10.3.4财务费用:出纳根据各银行的贷款利率和资金调度计算利息支付。

4.11其他支出

凡不属于上述项目的支出都属于它们，包括偿还长期借款等。

4.12异常描述

会计部门应按月编制资金来源对照表，了解资金实际使用情况。如实际数与预计数相差10%以上，数据提供部门应填写“资金差异报告表”列出差异原因，并于每月10日前送会计部汇总。

4.13资金调度

4.13.1财务人员负责公司营运资金调度的规划。

4.13.2出纳应在每天下班前将库存现金、银行存款余额、第二天到期应收应付票据金额进行结算，以便了解第二天的资金余缺情况。

4.14计划作业

4.14.1财务部应在每天下班前编制“资金动态及调度表”。

4.14.2为使资金得到有效、灵活的使用，财务部每周五拟定下周资金调度计划，编制“资金调度计划”。

4.15实施和修改

本办法经总经理批准后实施，修订时同样适用。